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1、交稅時 借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 貸：現(xiàn)金 計提時 借：所得稅(如果是當(dāng)年度的) 以前年度損益調(diào)整(如果是以前年度的) 貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：所得稅 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整。
企業(yè)所得稅怎么征收
1、企業(yè)所得稅的征收方式如下：
(1)查帳征收，財務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確計算收入、核算成本、費用和利潤，能按照規(guī)定申報繳納稅款;
(2)核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收。
2、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條
企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。
企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。
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營業(yè)執(zhí)照公示信息